Un SRL depune declarații pe patru direcții: impozitul pe activitate (D100 pentru obligațiile curente și D101 pentru impozitul pe profit anual), TVA (D300, plus D390 și D394 acolo unde e cazul), salarii și contribuții (D112, dacă are personal sau plătește venituri asimilate) și raportări de tip informativ (SAF-T prin D406, e-Factura, situații financiare anuale). Ce anume depui concret depinde de regimul fiscal, de calitatea de plătitor de TVA și de existența angajaților, iar termenele sunt fixate de Codul fiscal și de ordinele ANAF. Mai jos ai harta completă pe tip și periodicitate; valorile și termenele exacte le verifici în calendarul fiscal oficial.
De ce nu există o listă universală de declarații
Două SRL-uri înființate în aceeași zi pot avea obligații complet diferite. Un SRL microîntreprindere fără angajați, neînregistrat în scopuri de TVA, care facturează doar în România, are cel mai simplu set posibil. Unul plătitor de impozit pe profit, înregistrat în scopuri de TVA, cu salariați și cu achiziții din Uniunea Europeană, depune declarații în fiecare lună.
Vectorul fiscal conține obligațiile declarative active ale firmei, adică exact ce trebuie să depui și la ce periodicitate. Se vede în Spațiul Privat Virtual și se modifică prin declarația de mențiuni când firma se înregistrează în scopuri de TVA, angajează primul om sau schimbă regimul de impozitare. Dacă nu știi ce declarații ai de depus, vectorul este primul lucru pe care îl verifici, nu o listă găsită pe internet.
Declarațiile legate de impozitul pe activitate
Declarația 100 este declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat. Prin ea se raportează, printre altele, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și impozitul pe profit datorat trimestrial, plus alte impozite reținute la sursă, în funcție de situație. Se depune la periodicitatea prevăzută pentru fiecare obligație din vector — la microîntreprinderi este, de regulă, o raportare trimestrială, iar plata urmează același ritm.
Declarația 101 este declarația anuală de impozit pe profit și o depun firmele aflate în acest regim. Ea regularizează ce s-a declarat pe parcursul anului prin D100 cu rezultatul fiscal final. Dacă firma a trecut de la microîntreprindere la impozit pe profit în cursul anului, pentru că a depășit condițiile prevăzute de lege, obligațiile declarative se schimbă din trimestrul în care s-a produs depășirea. Pragurile se modifică des, așa că le verifici direct în Codul fiscal.
Declarațiile de TVA
Dacă SRL-ul este înregistrat în scopuri de TVA, decontul de TVA (formularul 300) este declarația principală. Perioada fiscală poate fi luna sau trimestrul, iar ANAF stabilește care se aplică firmei tale în funcție de cifra de afaceri și de tipul operațiunilor — de exemplu, o achiziție intracomunitară de bunuri poate duce la trecerea la perioadă fiscală lunară. Nu presupune perioada fiscală, o verifici în vectorul fiscal.
Pe lângă decont apar două declarații informative. Declarația 390 acoperă operațiunile intracomunitare și se depune pentru perioadele în care ai avut astfel de tranzacții. Declarația 394 raportează livrările și achizițiile de pe teritoriul României între persoane înregistrate în scopuri de TVA și se corelează cu decontul. Firmele neînregistrate în scopuri de TVA care fac achiziții intracomunitare au o obligație separată, prin declarația 301.
Declarațiile legate de salarii
Din momentul în care ai primul contract de muncă sau plătești venituri asimilate salariilor, intră în vector declarația 112 — declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate. Se depune recurent, iar plata contribuțiilor urmează același termen. Periodicitatea (lunară sau trimestrială) depinde de categoria de plătitor prevăzută de lege.
D112 nu este singura obligație generată de angajare: mai ai registrul general de evidență a salariaților, transmis către inspectoratul teritorial de muncă în termenele din legislația muncii. Sunt două sisteme diferite, cu autorități diferite, iar respectarea unuia nu te scutește de celălalt.
Raportări digitale și situații financiare
SAF-T, transmis prin declarația informativă D406, presupune raportarea structurată a datelor din contabilitate. Obligația a intrat în vigoare eșalonat, pe categorii de contribuabili, cu termene de grație la început. Verifică pe anaf.ro dacă firma ta a intrat deja în calendar și de la ce dată.
e-Factura este o obligație de transmitere, nu o declarație clasică: facturile se încarcă în sistemul RO e-Factura în termenul prevăzut de lege de la data emiterii. Separat, la finalul exercițiului financiar, firma depune situațiile financiare anuale la organul fiscal, în termenele stabilite prin ordin al Ministerului Finanțelor, împreună cu documentele care le însoțesc.
| Declarație | Ce raportează | Cine o depune | Periodicitate tipică |
|---|---|---|---|
| D100 | Obligații de plată la bugetul de stat (impozit microîntreprinderi, impozit pe profit, rețineri la sursă) | Aproape orice SRL activ, în funcție de vector | Trimestrial sau lunar, după obligație |
| D101 | Impozitul pe profit anual | SRL în regim de impozit pe profit | Anual |
| D300 | Decontul de TVA | SRL înregistrat în scopuri de TVA | Lunar sau trimestrial, după perioada fiscală |
| D390 | Operațiuni intracomunitare | SRL cu tranzacții în UE | Pentru perioadele cu operațiuni |
| D394 | Livrări și achiziții pe teritoriul României | SRL înregistrat în scopuri de TVA | Corelat cu perioada decontului |
| D112 | Contribuții sociale și impozit pe venit din salarii | SRL cu salariați sau venituri asimilate | Recurent, conform categoriei de plătitor |
| D406 (SAF-T) | Date structurate din contabilitate | Contribuabilii intrați în calendarul de implementare | Conform calendarului ANAF |
| Situații financiare | Bilanțul anual | Toate societățile | Anual |
Cum îți construiești calendarul propriu în 6 pași
- Intră în Spațiul Privat Virtual și deschide vectorul fiscal al firmei: acolo scrie exact ce obligații declarative ai active și la ce periodicitate.
- Notează separat cele patru grupe: impozit pe activitate, TVA, salarii, raportări digitale. Fiecare are termene diferite.
- Deschide calendarul obligațiilor fiscale de pe anaf.ro pentru luna curentă și marchează în agendă doar termenele care ți se aplică.
- Stabilește cu contabilul o dată internă de predare a documentelor, cu câteva zile înainte de termenul legal, ca să existe timp de corectat.
- Verifică lunar secțiunea de mesaje din SPV: notificările și eventualele erori de depunere ajung acolo, nu pe email.
- Refă exercițiul de fiecare dată când se schimbă ceva major: înregistrare în scopuri de TVA, primul angajat, trecerea la impozit pe profit, prima tranzacție intracomunitară.
Ce se întâmplă dacă ratezi un termen
Nedepunerea la termen atrage, de regulă, sancțiuni contravenționale, iar neplata generează accesorii pe zile de întârziere. Există și un efect indirect, adesea mai costisitor: firmele care nu depun declarațiile pot ajunge în situația declarării inactivității fiscale, cu consecințe asupra dreptului de deducere și asupra relației cu clienții. Dacă ai ratat un termen, depui cât mai repede și verifici fișa pe plătitor.