Resurse pentru antreprenori
Articole practice pentru antreprenorii români: vizibilitate B2B, branding, marketing fără buget și cum să fii găsit de AI în 2026.
Articole practice pentru antreprenorii români: vizibilitate B2B, branding, marketing fără buget, fiscalitate și cum să fii găsit de motoarele AI. Fiecare articol are un rezumat „Pe scurt”, surse oficiale și întrebări frecvente.
Cele mai recente articole
- Impozitul pe clădiri și teren 2026: creșterea de ~170% și scutirile eliminate
Impozitul pe clădirile rezidențiale și pe teren crește cu aproximativ 170% în 2026, prin Legea nr. 239/2025. Impozitul auto crește cu 5–146%, iar impozitul special pe clădiri și autoturisme de lux trece de la 0,3% la 0,9%. - Sedii secundare: un singur plătitor de salarii pe UAT și formularul 060 (OG nr. 6/2026)
OG nr. 6/2026 permite desemnarea unui singur sediu secundar pentru plata impozitului pe salarii, atunci când firma are mai multe sedii cu salariați în aceeași unitate administrativ-teritorială. Formularul 060 avea termen 30 iunie 2026. - Taxa de 25 lei pe colet și contribuția pe venituri excepționale: două obligații noi în 2026
De la 1 ianuarie 2026, coletele sub 150 de euro din afara UE suportă o taxă de 25 lei, colectată de furnizorii poștali și virată până la data de 25 a lunii următoare. Separat, Legea nr. 162/2026 introduce o contribuție lunară pe venituri excepționale în sectorul petrolier. - Cesiunea părților sociale: notificarea ANAF în 15 zile și garanțiile pentru firmele cu datorii
Orice cesiune de părți sociale se notifică la ANAF în 15 zile. Dacă firma are datorii fiscale, intră în joc garanțiile prevăzute de art. 211 din Codul de procedură fiscală, executate dacă obligațiile nu se sting în 60 de zile. - Eșalonarea simplificată: pragurile noi și termenul de 60 de zile
Eșalonarea simplificată din art. 209^1 din Codul de procedură fiscală are praguri distincte: 500–100.000 lei la persoane fizice și 5.000–400.000 lei la persoane juridice. Termenul pentru îndeplinirea condițiilor a scăzut la 60 de zile. - Concediile medicale: 55%, 65%, 75% — noile procente pe episoade de boală
Indemnizația de concediu medical se calculează pe tranșe, în funcție de durata episodului: 55% pentru cel mult 7 zile, 65% pentru 8–14 zile și 75% pentru 15 zile sau mai mult. Regulile vin din OUG nr. 158/2005, modificată prin Legea nr. 141/2025. - Înregistrarea ca plătitor de salarii de la primul angajat (Legea 245/2025)
De la 1 ianuarie 2026, obligația de înregistrare fiscală ca plătitor de salarii apare de la primul angajat, nu de la al cincilea. Legea nr. 245/2025 coboară pragul de la 5 la 1 angajat, iar firmele mici intră în vectorul fiscal din prima zi. - Contul bancar obligatoriu și plățile moderne: obligații și amenzi de la 1 ianuarie 2026
De la 1 ianuarie 2026, persoanele juridice trebuie să dețină cont de plăți în România sau la Trezorerie, iar entitățile noi au 60 de zile lucrătoare. Amenda este 3.000–10.000 lei, iar la plățile moderne ajunge la 50.000 lei. - Inactivarea și dizolvarea firmelor fără cont bancar sau fără situații financiare depuse
Legea nr. 239/2025 leagă declararea în inactivitate de lipsa contului bancar în România și de nedepunerea situațiilor financiare în 5 luni de la termen. După un an de inactivitate fără reactivare urmează dizolvarea. - Pilon II și III: deducerea de 33% din salariu, maxim 400 euro pe an
OUG nr. 8/2026 a introdus o deducere de 33% din salariul brut, plafonată la 400 euro pe an, pentru contribuțiile la fondurile de pensii Pilon II și III, suma nefiind venit impozabil pentru angajat. Actul se aplică de la 1 martie 2026. - Munca nedeclarată: amenda a crescut la 40.000 lei per persoană
Legea nr. 239/2025 dublează amenda pentru muncă nedeclarată, de la 20.000 lei la 40.000 lei pentru fiecare persoană identificată, cu un plafon total de 1 milion lei. Regulile se aplică de la 18 decembrie 2025. - e-Factura: termenul de 5 zile lucrătoare și obligațiile noi din 2026
Termenul de transmitere în RO e-Factura este de 5 zile lucrătoare de la emitere, nu 5 zile calendaristice, conform OUG nr. 89/2025. Din 1 ianuarie 2026, obligația se extinde și la beneficiarii nestabiliți, dar înregistrați în România. - e-Factura pentru persoanele identificate prin CNP: ce s-a schimbat de la 1 iunie 2026
OUG nr. 88/2026 a eliminat obligația de participare în RO e-Factura pentru persoanele identificate prin CNP, de la 1 iunie 2026. Participarea rămâne posibilă opțional, iar retragerea din registru produce efecte din luna următoare cererii. - Capitalul social al SRL: 500 lei sau 5.000 lei, în funcție de venituri
Capitalul social minim la SRL este de 500 lei, dar urcă la 5.000 lei pentru firmele cu venituri anuale de peste 400.000 lei. Taxa de publicare în Monitorul Oficial este redusă cu 50% dacă depui până la 31 decembrie 2026. - SAF-T (D406): termenele pentru 2026, amenzile și cele două aplicații gratuite ANAF
D406 se depune lunar sau trimestrial, după perioada fiscală de TVA. Termenul pentru trimestrul III 2026 cade pe 2 noiembrie, amenda este 1.000–5.000 lei, iar ANAF a publicat două aplicații gratuite de verificare. - Deducerea suplimentară de 50% pentru costurile de listare la bursă
Firmele care se admit la tranzacționare pe o piață reglementată beneficiază de o deducere suplimentară de 50% a costurilor de admitere și de menținere. Facilitatea reduce baza impozitului pe profit de 16% și se documentează pe fiecare categorie de cost. - Interdicția de distribuire și de rambursare a împrumuturilor când activele nete scad sub 50% din capital
Legea nr. 239/2025 interzice distribuirea de dividende și rambursarea împrumuturilor asociaților când activele nete scad sub 50% din capitalul social subscris. Regula se aplică de la 18 decembrie 2025 și se verifică înainte de orice hotărâre AGA. - Impozitul pe câștigurile din titluri de valoare: 3% și 6% din 2026
Legea nr. 239/2025 dublează impozitul pe câștigurile din titluri de valoare obținute prin intermediari rezidenți: 3% pentru dețineri de peste 365 de zile și 6% pentru cele sub 365 de zile, de la 1 ianuarie 2026. Fără intermediar rezident, cota urcă de la 10% la 16%. - Criptomonede: 16% din câștig și scutirea de 200 lei pe tranzacție
Câștigul din criptomonede se impozitează cu 16%. Scutirea funcționează doar sub 200 lei pe tranzacție și numai dacă totalul anual nu depășește 600 lei. Peste acest prag, tot câștigul intră în Declarația Unică. - IMCA scade la 0,5% în 2026 și dispare din 2027. Impozitul pe construcții, la fel
Impozitul minim pe cifra de afaceri scade de la 1% la 0,5% în 2026 și se elimină din 2027, prin OUG nr. 89/2025. Tot din 2027 dispar ICAS și impozitul pe construcții, care în 2026 rămâne 0,5%, respectiv 0,25% pentru construcțiile speciale. - Plafonul CASS a crescut la 72 de salarii minime: ce înseamnă pentru PFA și profesii liberale
Plafonul maxim al bazei de calcul pentru CASS la activități independente urcă de la 60 la 72 de salarii minime, adică 291.600 lei în 2026. Venitul minim rămâne la 12 salarii minime, adică 48.600 lei. - CASS 10% pe pensiile peste 3.000 lei: cum se calculează și până când se aplică
Legea nr. 141/2025 a introdus CASS de 10% pe partea din pensie care depășește 3.000 lei, pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027. Baza de impozitare se determină după scăderea celor 3.000 lei și a CASS reținute. - Salariul minim 4.325 lei de la 1 iulie 2026 și suma neimpozabilă redusă la 200 lei
De la 1 iulie 2026 salariul minim brut trece de la 4.050 lei la 4.325 lei, iar suma neimpozabilă scade de la 300 lei la 200 lei. Plafonul de venit pentru aplicarea scutirii urcă de la 4.300 lei la 4.600 lei. - Dividende din situații interimare 2025: de ce au rămas la 10% și ce trebuie documentat
Distribuirile din situații financiare interimare aferente anului 2025 au rămas la cota de 10%, deși din 1 ianuarie 2026 impozitul pe dividende este 16%. Diferența se susține doar cu documente: situații interimare, hotărâre AGA datată și dovada plății. - Impozitul pe dividende 16% din 2026: ce verifici înainte de distribuire
Prin Legea nr. 141/2025, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16% pentru distribuirile de la 1 ianuarie 2026. Distribuirile din situații interimare aferente lui 2025 rămân la 10%, iar distribuirea este interzisă când activele nete scad sub 50% din capitalul subscris. - Creditul fiscal de 10% pentru cercetare-dezvoltare: cum se aplică și cum se reportează 4 ani
Creditul fiscal prevăzut la art. 20^1 este de 10% din cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare și scade direct din impozitul pe profit și din IMCA. Partea neutilizată se reportează 4 ani. Nu se cumulează cu deducerea suplimentară de la art. 20. - Rezervele fiscale: regula celor 5 ani și impozitarea de 50% la distribuire
Rezervele fiscale rămân neimpozabile după 5 ani de la constituire dacă acoperă pierderi sau majorează capitalul. Dacă se distribuie după cei 5 ani, 50% din sumă devine venit impozabil. În primii 5 ani, orice utilizare atrage impozitarea integrală. - Termenul de 25 iunie pentru declarația anuală de impozit pe profit: ce se schimbă în calendar
Declarația anuală de impozit pe profit și plata se fac până la 25 iunie pentru anul calendaristic, iar pentru anul fiscal modificat până la 25 a lunii a șasea după închidere. Regula se aplică și definitivării pe 2025, cu termen 25 iunie 2026. - Micro 1% sau impozit pe profit 16%? Calculul pe care îl faci cu clientul pentru 2026
Cu cota unică de 1% pe veniturile din grupa 70 și 16% pe profitul impozabil, punctul de echilibru este o marjă de profit de 6,25%. Sub această marjă, impozitul pe profit poate fi mai mic. Calculul se face pe cifrele clientului, nu pe reguli generale. - Formularul 700: termenul de 31 martie și notificarea în 15 zile pentru schimbări de regim
Intrările și ieșirile din regimul micro pentru 2026 se declară prin formularul 700, până la 31 martie 2026. Modificările apărute în cursul anului se notifică în 15 zile. Un vector fiscal nesincronizat cu regimul aplicat produce erori în lanț. - Plafonul de 1% la cheltuielile de consultanță, management și IP cu afiliații nerezidenți
De la 1 ianuarie 2026, cheltuielile de consultanță, management și drepturi de proprietate intelectuală facturate de afiliați nerezidenți sunt deductibile în limita a 1% din totalul cheltuielilor, pentru firmele cu venituri de până la 50 mil. euro (Legea nr. 239/2025). - Pragul mijloacelor fixe a crescut la 5.000 lei: tranziția pentru activele între 2.500 și 5.000
Prin OUG nr. 8/2026, pragul de recunoaștere a unui mijloc fix a urcat de la 2.500 lei la 5.000 lei și se indexează anual cu IPC. Activele deja intrate, între 2.500 și 5.000 lei, se amortizează în continuare pe durata rămasă. - Amortizarea super-accelerată de 65%: fereastra de un an, 2026
OUG nr. 8/2026 permite deducerea a până la 65% din valoarea unui activ nou în primul an, pentru subgrupele 2.1 și 2.4. Fereastra este 1 ianuarie–31 decembrie 2026, iar restul valorii se amortizează pe durata rămasă. - Baza de calcul la micro: doar veniturile din grupa 70. Ce intră, ce nu
Din 2026, impozitul micro de 1% se aplică veniturilor determinate conform reglementărilor contabile, dar luate în calcul doar din grupa 70. Veniturile din cesiunea unui singur activ fix sunt excluse. Baza se citește pe grupe, nu pe total clasa 7. - e-TVA: suspendarea notificărilor expiră la 30 septembrie 2026. Ce urmează pentru TVA la încasare
Obligațiile de notificare de conformare din e-TVA sunt suspendate pentru plătitorii cu TVA la încasare până la 30 septembrie 2026, prin OUG nr. 89/2025. Termenul se apropie, iar evidența trebuie curățată înainte, nu după prima notificare. - Revenirea la micro pentru firmele care au trecut pe impozit pe profit din 2023
Interdicția a fost eliminată: firmele care au plătit impozit pe profit din 2023 pot reveni la regimul micro, dacă îndeplinesc condițiile. Plafonul este de 100.000 euro, cota unică de 1%, iar opțiunea se declară prin formularul 700 până la 31 martie 2026. - Certificatul de scutire directă de TVA: regulile introduse prin Legea nr. 170/2026
Legea nr. 170/2026 introduce reguli pentru scutirea directă de TVA pe baza certificatului de scutire. Același act amână impozitul de 1% pentru succesiunile finalizate până la 30 septembrie 2026 și tratează debitorii aflați în proceduri de prevenire a insolvenței. - TVA stabilită din oficiu din datele e-TVA și cele 14 situații de risc la rambursare
ANAF a anunțat, în august 2026, o procedură de stabilire din oficiu a TVA pentru contribuabilii care nu depun decontul D300, pe baza datelor din RO e-TVA, și o listă propusă de 14 situații de risc pentru rambursările nejustificate. - Microîntreprinderi 2026: plafon 100.000 euro și cotă unică 1%
De la 1 ianuarie 2026, plafonul pentru regimul micro este de 100.000 euro, iar cota de 3% dispare. Rămâne o singură cotă, de 1%, aplicată doar veniturilor din grupa 70. Alternativa pentru cei care ies este impozitul pe profit de 16%. - TVA la încasare: plafonul a crescut la 5.000.000 lei de la 1 martie 2026
OUG nr. 8/2026 a urcat plafonul sistemului TVA la încasare la 5.000.000 lei, de la 1 martie 2026, iar de la 1 ianuarie 2027 pragul devine 5.500.000 lei. Cine poate opta, ce se schimbă în evidență și ce mai ține de suspendarea e-TVA. - Amnistia fiscală TVA (Legea nr. 177/2026): cine beneficiază și ce se anulează
Legea nr. 177/2026 anulează diferențe de TVA și accesorii stabilite prin decizii emise între 1 ianuarie 2019 și data intrării în vigoare, ca urmare a anulării codului de TVA. Sumele deja stinse se restituie la cerere, iar ANAF emite procedura în 30 de zile de la publicare. - Regula 25%: un asociat, o singură microîntreprindere. Cum alegi care iese
Din 2026, asociatul care deține peste 25%, direct sau indirect, poate avea o singură microîntreprindere. Pentru celelalte firme se desemnează care iese din regim și trece la impozit pe profit de 16%. Opțiunea se declară prin formularul 700. - Condiția salariatului la micro: 90 de zile la înființare, 30 de zile la înlocuire, 30 de zile de suspendare
Firmele nou-înființate au 90 de zile pentru a angaja, față de 30 anterior. La încetarea contractului sunt 30 de zile pentru înlocuire, iar prima suspendare este tolerată maximum 30 de zile pe an. Nerespectarea mută firma pe impozit pe profit de 16%. - Ieșirea din regimul micro: din ce trimestru, cu ce formular, ce declari la ANAF
Ieșirea din regimul micro operează din trimestrul în care se depășește plafonul de 100.000 euro sau nu mai este îndeplinită condiția salariatului. Din acel trimestru se aplică impozit pe profit de 16%, iar schimbarea se declară prin formularul 700. - TVA 21%: ce s-a schimbat de la 1 august 2025 și ce verifici în facturi
Cota standard de TVA a urcat de la 19% la 21% din 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025. În aceeași zi, cotele de 9% și 5% au devenit 11%. Ce verifici în facturile clientului și cum corectezi o cotă aplicată greșit. - Plafonul de scutire de TVA a crescut la 395.000 lei: cine iese, cine rămâne
Plafonul de scutire pentru mici întreprinderi este 395.000 lei în 2026, față de 300.000 lei anterior. La depășire, taxarea începe cu operațiunea care depășește plafonul. Separat există un plafon UE de 100.000 euro pe an. - Ce a trecut de la 9% la 21% TVA: locuințe, evenimente, panouri, medicamente veterinare
Nu tot ce era la 9% a devenit 11%. Livrarea de locuințe, evenimentele culturale și sportive, panourile fotovoltaice și medicamentele veterinare au urcat direct la 21%, de la 1 august 2025. Plus regula de tranziție pentru locuințe, valabilă până la 31 iulie 2026. - Bonificația de 3% pe 2025: condițiile și procedura din Ordinul MF nr. 987/2026
Bonificația de 3% pentru anul fiscal 2025 se acordă automat, fără cerere, prin decizie, plătitorilor de impozit pe profit și de impozit micro. Condițiile sunt cumulative: declarații depuse, impozit plătit integral la termen și fără obligații restante. - TVA 9% la locuințe: fereastra 7 august – 30 septembrie 2026 (Legea nr. 161/2026)
Legea nr. 161/2026 a deschis o aplicare extinsă a cotei de 9% pentru anumite locuințe, între 7 august și 30 septembrie 2026. Fereastra se închide pe 30 septembrie, iar ce nu se livrează până atunci intră la 21%. - Cotele reduse de TVA 11%: lista completă pentru 2026
Cotele de 9% și 5% au fost înlocuite cu o cotă redusă unică de 11%, de la 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025. Lista completă a operațiunilor, excluderile care produc cele mai multe erori și ce verifici în nomenclatorul clientului.
Lista completă a articolelor este în sitemap-blog.xml, iar noutățile pot fi urmărite prin fluxul RSS. Textul integral al articolelor recente, pentru asistenții AI: llms-full.txt.