TVA la încasare: plafonul a crescut la 5.000.000 lei de la 1 martie 2026

Sistemul TVA la încasare amână exigibilitatea taxei până la momentul încasării facturii. Este util firmelor cu termene lungi de plată de la clienți, pentru că nu mai plătesc TVA pe bani neîncasați. Accesul în sistem este limitat de un plafon de cifră de afaceri, iar OUG nr. 8/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 147 din 25 februarie 2026 și în vigoare de la 1 martie 2026, a urcat acest plafon la 5.000.000 lei. Din 1 ianuarie 2027, pragul devine 5.500.000 lei.

Ce s-a schimbat concret

Schimbarea este de plafon, nu de mecanism. Sistemul funcționează la fel: TVA colectată devine exigibilă la încasarea contravalorii facturii, iar deducerea la furnizori și la beneficiarii care aplică sistemul urmează regulile specifice din Codul fiscal. Ce s-a modificat este pragul de acces: 5.000.000 lei de la 1 martie 2026, respectiv 5.500.000 lei de la 1 ianuarie 2027. Efectul practic este că intră în discuție firme mijlocii care până acum erau, prin dimensiune, în afara sistemului.

OUG nr. 8/2026 este pachetul de relansare economică și conține mai multe măsuri care se pot suprapune la același client: bonificația de 3% pentru impozitul aferent anului 2025, creditul fiscal de 10% pentru cercetare-dezvoltare, amortizarea super-accelerată de până la 65% în 2026, creșterea pragului mijloacelor fixe de la 2.500 lei la 5.000 lei și mutarea termenului declarației anuale de impozit pe profit la 25 iunie. Când discuți cu clientul despre TVA la încasare, merită pusă pe masă toată lista, pentru că deciziile se influențează reciproc.

Al treilea element de context este e-TVA. Pentru plătitorii care aplică TVA la încasare, obligațiile de notificare de conformare au fost suspendate până la 30 septembrie 2026, prin OUG nr. 89/2025. Este o suspendare cu termen, nu o eliminare, iar data expirării se apropie. Cine intră acum în sistem trebuie să știe că răspunsul la notificările de conformare va deveni parte din rutina lunară.

Cine este vizat

Sistemul este util acolo unde decalajul dintre facturare și încasare este mare și previzibil, nu acolo unde încasarea este la livrare.

1. Firmele cu cifră de afaceri sub 5.000.000 lei care lucrează cu termene de plată lungi, în construcții, servicii sau distribuție.
2. Firmele care au ieșit din sistem când plafonul era mai mic și acum se încadrează din nou.
3. Firmele aflate imediat sub 5.500.000 lei, care pot planifica intrarea de la 1 ianuarie 2027.
4. Clienții firmelor care aplică sistemul: pentru ei se schimbă momentul deducerii, deci merită informați.
5. Firmele cu probleme de trezorerie, unde plata TVA pe facturi neîncasate a devenit o presiune reală.

Ce trebuie să faci în practică

1. Calculează cifra de afaceri a clientului pe criteriile din Codul fiscal pentru acest sistem și compar-o cu plafonul de 5.000.000 lei.
2. Simulează pe ultimele șase luni care ar fi fost TVA de plată cu exigibilitate la încasare, ca să arăți clientului efectul real pe trezorerie.
3. Verifică dacă programul de contabilitate gestionează corect exigibilitatea decalată și evidența facturilor neîncasate; fără asta, sistemul devine sursă de erori.
4. Instruiește clientul să trimită dovezile de încasare la timp: decontul depinde de informația de la casierie și de la bancă, nu doar de facturi.
5. Informează beneficiarii principali că vei aplica sistemul, pentru că le afectează momentul deducerii.
6. Urmărește data de 30 septembrie 2026 pentru expirarea suspendării notificărilor de conformare din e-TVA și pregătește procedura de răspuns.
7. Reevaluează la finalul lui 2026 dacă firma rămâne sub plafonul de 5.500.000 lei valabil din 1 ianuarie 2027.

Termene și formulare

Intrarea și ieșirea din sistemul TVA la încasare se fac prin notificare către ANAF, cu formularul și la termenele prevăzute în procedura aplicabilă; le verifici în instrucțiunile ANAF și în textul actului pe legislatie.just.ro. Raportarea curentă rămâne prin decontul de TVA, formularul D300, la termenele din vectorul fiscal. Pentru contribuabilii din sfera SAF-T, termenele trimestriale din 2026 sunt 30 aprilie, 31 iulie, 2 noiembrie și 1 februarie 2027. Suspendarea notificărilor de conformare e-TVA pentru plătitorii cu TVA la încasare operează până la 30 septembrie 2026.

Greșeli frecvente

1. Aplicarea sistemului fără notificare validă către ANAF, doar pe baza deciziei interne a firmei.
2. Colectarea TVA la data facturii, din obișnuință, deși exigibilitatea este la încasare.
3. Evidență incompletă a încasărilor parțiale, care duce la TVA colectată prea devreme sau prea târziu.
4. Ignorarea termenului de 30 septembrie 2026, după care notificările de conformare din e-TVA nu mai sunt suspendate.

Citește și